Form opodatkowania działalności gospodarczej jest w Polsce kilka. Karta podatkowa należy do jednej z najprostszych metod. Dlaczego? Przedsiębiorca, który z niej korzysta, nie jest zobowiązany do prowadzenia księgowości. Poza tym płacony przez niego podatek w większości nie jest wcale wysoki. Co więcej, nie zależy od też od dochodu. Stąd wniosek, że karta podatkowa jest szczególnie opłacalna w przypadku firm, które zatrudniają żadnych lub niewielu pracowników.
Jednak fakt, iż kwota podatku nie zależy od dochodu, bywa zgubny w przypadku kłopotów finansowych firmy. W takich okolicznościach podatek i tak musi być bowiem zapłacony. Nie zwraca się tu uwagi na straty i możliwości finansowe przedsiębiorstwa.
Kto ustala miesięczny podatek dla przedsiębiorców opodatkowanych kartą podatkową?
Miesięczną wysokość podatku dla firm korzystających z karty podatkowej, ustala naczelnik urzędu skarbowego. Bierze wówczas pod uwagę rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej, a także liczbę zatrudnionych pracowników. Co ciekawe przy tych ustaleniach zwraca się również uwagę na liczbę mieszkańców danej miejscowości.
Wyliczenie podatku jest w tym przypadku zabiegiem dość złożonym. Żaden przedsiębiorca nie jest w stanie ustalić jego wysokości samodzielnie. Jednak z racji tego, że zazwyczaj kwota ta ustalana jest odgórnie — z początkiem nowego roku w większości ulega ona zmianie. O nowej wysokości podatku do płacenia, przedsiębiorcę informuje naczelnik konkretnego urzędu skarbowego.
Karta podatkowa – kto może skorzystać z tej formy opodatkowania?
Nie każdy przedsiębiorca jest uprawniony do tego, by korzystać z karty podatkowej. Szczegóły w tym zakresie określa dokładnie załącznik nr 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Zgodnie z nim uprawnieni są między innymi przedsiębiorcy prowadzący:
- działalność usługową lub wytwórczo-usługową
- działalność usługową w zakresie
- handlu detalicznego,
- handlu żywnością,
- napojami (z wyjątkiem napojów, które zawierają alkohol powyżej 1,5%.),
- wyrobami tytoniowymi,
- kwiatami.
To oczywiście nie koniec. Karta podatkowa jest też wskazanym rozwiązaniem dla działających w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi. Z pewnymi jednak wyjątkami. Te dotyczą handlu paliwami silnikowymi, środkami transportu samochodowego czy częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
Ponadto z karty podatkowej mogą korzystać przedsiębiorcy działający w zakresie gastronomii (ale nie ci, którzy prowadzą sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), a także przedsiębiorcy działający w zakresie usług transportowych wykonywanych przy użyciu jednego pojazdu i w zakresie usług rozrywkowych.
Jeśli chodzi o spółki cywilne, to funkcjonują pewne wykluczenia. Z karty podatkowej nie mogą korzystać firmy prowadzące działalność w zakresie sprzedaży posiłków domowych w mieszkaniach (z pewnymi warunkami), a także firmy działające w obrębie tak zwanych wolnych zawodów. W tym przypadku chodzi o świadczenie usług przez lekarzy weterynarii. Poza tym wykluczenie dotyczy również firm oferujących opiekę domową nad dziećmi i osobami chorymi oraz usługi edukacyjne (korepetycji).
Karta podatkowa — obowiązki i prawa podatnika
Tak, jak w przypadku pozostałych form opodatkowania, również przy tym wyborze na podatniku ciążą określone obowiązki. Przysługują mu również konkretne prawa.
Podatnik korzystający z karty podatkowej nie musi prowadzić ksiąg ani składać zeznań podatkowych. Jest zobowiązany jednak to tego, by na żądanie klienta wydać mu rachunek albo fakturę potwierdzającą daną transakcję. Zgodnie z numeracją musi też przechowywać kopie tych dokumentów w okresie 5 lat podatkowych.
Poza tym przedsiębiorca na karcie podatkowej musi też pamiętać o tym, by uiszczać podatek do 7 dnia każdego miesiąca, za miesiąc poprzedni. Główne wady tej metody opodatkowania, to brak możliwości odliczenia kosztów od uzyskanych przychodów i możliwość odliczenia od kwoty podatku wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne (w wysokości 7,75%). Decyzję o przejściu na kartę podatkową trzeba więc dobrze przemyśleć, nie tylko pod względem ewentualnych korzyści, ale również ograniczeń prawnych.