Wynagrodzenie brutto i wynagrodzenie netto. Co oznaczają te sformułowania w odniesieniu do naszego wynagrodzenia? Przeczytaj nasz artykuł a dowiesz się wszystkiego, czego potrzebujesz.
Znaczenie określeń brutto i netto
Kwota brutto (w tym przypadku wynagrodzenie) oznacza kwotę bez należnych potrąceń. W odniesieniu do pensji chodzi o podatek od osób fizycznych oraz wszelkie zobowiązania względem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. A także o potrącenia, na które pracownik wyraził zgodę podpisując umowę o pracę na przykład ubezpieczenie na życie. Wynagrodzenie w kwocie brutto jest zapisane w umowie o pracę.
Z kolei kwota określana jako wynagrodzenie netto to inaczej mówiąc kwota wynagrodzenia już po odjęciu podatku oraz odprowadzeniu należnych składek. Potocznie jest nazywana pensją „na rękę”. Aby ją obliczyć należy odjąć od kwoty wyjściowej:
- składki na ubezpieczenie społeczne
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne
- zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych
- inne potrącenia
Jak obliczyć wynagrodzenie netto?
Zacznijmy od tego, że podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jest przychód. Stopy procentowe składek odprowadzanych przez pracownika wynoszą:
- 9,76 % na ubezpieczenie emerytalne,
- 1,50 % na ubezpieczenie rentowe
- 2,45 % na ubezpieczenie chorobowe.
Składki emerytalne i rentowe naliczane są do osiągnięcia rocznego ograniczenia podstawy wymiaru, który w 2019 roku wynosi 142 950 złotych.
Zaliczki na podatek dochodowy (PIT) również są odliczane, a podstawą ich obliczenia jest dochód. Według definicji dochód to uzyskane przychody po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów oraz po odliczeniu potrąconych składek na ubezpieczenia społeczne.
Zaliczka na podatek dochodowy to 18% miesięcznego dochodu. Aż do miesiąca, w którym dochód od początku roku przekracza 85 528 zł, a za miesiące następne – 32 %. Wspomniana kwota stanowi podstawę opodatkowania, którą trzeba zaokrąglić.
Zdarza się, że zaliczka zostaje pomniejszona o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (46,33 zł miesięcznie). Zaliczkę zmniejsza się o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9 % podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, która zmniejsza podatek nie może przekroczyć 7,75 % podstawy wymiaru składki zdrowotnej.
Wyliczenie wynagrodzenia brutto – przykład:
Założenia są następujące:
- Pracownik pracuje w oparciu o jedną umowę o pracę
- Wynagrodzenie: kwota brutto to 5 000 zł
- składki pracownika na ubezpieczenie społeczne:
- składka emerytalna: 5 000*9,76 % = 488 zł
- składka rentowa: 5 000*1,50% = 75 zł
- składka chorobowa: 5 000*2,45 % =122,50 zł
SUMA SKŁADEK: 685,50 zł.
- składki zdrowotne: (5 000-685,50) *9 % = 388,31 zł
- składka odliczana od PIT 7,75 % od (5 000-685,50) = 334,37 zł
- zaliczka na PIT – podstawa: 5 000 – 685,50 – 111,25 = 4203 zł (zaokrąglona) – kalkulacja: 4203*18 % -46,33 – 334,37 zł = 376 zł
Tym samym kwota netto to: 5 000 – 685,50 (ZUS) – 388,31 (składka zdrowotna 9 % – 376 (zaliczka na PIT) = 3 550,19 zł.
Jak łatwo zauważyć, nie jest to prosta kalkulacja. Na szczęście, mogą nam w tym pomóc specjalne kalkulatory do wyliczania kwoty wynagrodzenia netto lub programy księgowe.
Możliwość dodawania komentarzy nie jest dostępna.