Koszt zatrudnienia pracownika

Przedsiębiorca, który zdecyduje się na zatrudnienie pracownika, musi wywiązywać się z obowiązujących go w takiej sytuacji przepisów. Jaki koszt zatrudnienia pracownika ponosi pracodawca?

Nim przedsiębiorca zdecyduje się na zatrudnienie pracownika, musi dokładnie przeliczyć koszty związane z zatrudnieniem wybranej osoby w swojej firmie. Jako pracodawca nie wypłaca jedynie pracownikowi pensji „na rękę”, ale ponosi również szereg kosztów dodatkowych związanych z zatrudnianiem pracowników. Mowa tutaj przede wszystkim o wysokości składek odprowadzanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez przedsiębiorcę.

Pensja netto i pensja brutto – wszystko co trzeba wiedzieć przed zatrudnieniem pracownika

W pierwszej kolejności wyjaśniamy te dwie definicje. Pensja netto oraz pensja brutto. Według definicji pensja brutto to kwota wynagrodzenia  bez odjęcia określonych kwot. Na kwotę brutto składają się:

• Wynagrodzenie w kwocie netto – w języku potocznym nazywane tak zwanym wynagrodzeniem „na rękę”
• Kwota składek na ubezpieczenia społeczne – chodzi tu o ubezpieczenia emerytalne i ubezpieczenie rentowe, w wymiarze części płaconej przez pracownika oraz ubezpieczenia chorobowe i zdrowotne
• Należna kwota zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Natomiast pensja netto to wynagrodzenie wypłacane pracownikowi przez pracodawcę z tytułu wykonywanej pracy. Jest to kwota wyliczona już po odliczeniu:

• składek na ubezpieczenia społeczne
• zaliczek na podatek dochodowy
• innych potrąceń – mogą to być dobrowolne kwoty składek na przykład na grupowe ubezpieczenie na życie opłacane przez pracodawcę z wynagrodzenia pracownika (pracownik wyraża na to zgodę, podpisując umowę o pracę, w której zawiera się odpowiednią wzmiankę na ten temat)

Jakie koszty ponosi pracodawca w momencie zatrudnienia pracownika?

Wspomniana pensja brutto to kwota stanowiąca mniej więcej 80% pełnego kosztu, jaki pracodawca poniesie w związku z zatrudnieniem pracownika. Pozostałe 20% pensji brutto to koszty ponoszone przez pracownika.

Przedsiębiorca zatrudniający pracowników ponosi część kosztów związanymi ze składkami odprowadzanymi do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Comiesięczne składki odprowadzane przez pracodawcę to:

• składka emerytalna – pracodawca ma obowiązek odprowadzić ją do ZUS. Wylicza się ją mnożąc kwotę pensji brutto przez 9,76%
• Składka rentowa – również obowiązkowa do odprowadzenia na indywidualne konto pracownika w ZUS. Wysokość składki rentowej oblicza się mnożąc wysokość pensji brutto przez 6,5%
• Składka wypadkowa – ona również jest obowiązkowym kosztem przelewanym do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez pracodawcę. Składka wynosi 1,67% wysokości pensji brutto pracownika. Ta wysokość procentowa obowiązuje pracodawców uznawanych za osoby prowadzące tak zwane mikroprzedsiębiorstwa (za mikroprzedsiębiorstwo uznaje się przedsiębiorstwo, które zatrudnia mniej niż 10 pracowników, a jego roczny obrót nie przekracza 2 milionów euro lub całkowity bilans roczny nie przekracza sumy 2 milionów euro)
• Składka na Fundusz Pracy – wysokość składki na Fundusz pracy wynosi 2,45% pensji brutto pracownika
• Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – wysokość składki na FGSP równa się 0,10% wysokości pensji brutto pracownika

Symulacja kosztów pracodawcy z tytułu zatrudnienia pracownika od dnia 1 stycznia 2020 roku

Jak widać koszty zatrudnienia pracownika obciążają przedsiębiorcę. Jednak ich wartości procentowe mogą nie oddawać faktycznego obrazu comiesięcznych kosztów z tytułu zatrudnienia pracownika.  

Dlatego poniżej przedstawiamy symulację kosztów z tytułu zatrudnienia pracownika od 1 stycznia 2020 roku. Przyjmując, że pracownik zostanie zatrudniony na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem na poziomie płacy minimalnej tj. na kwotę 2450 zł brutto miesięcznie (w porównaniu z rokiem 2019 jest to wzrost o 8,9%).

Typ ubezpieczenia:	Emerytalne	Rentowe	Wypadkowe	Chorobowe	Zdrowotne	Fundusz Pracy	Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
Składki pokrywane z wynagrodzenia pracownika	239,12 zł	36,75 zł	brak	60,03 zł	190,27 zł	brak	brak
Składki opłacane przez pracodawcę	239,12 zł	159,25 zł	40,92 zł	brak	brak	60,03 zł	2,45 zł

 
Jak łatwo zauważyć, koszt zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę z minimalnym wynagrodzeniem będzie wynosił 2 951,77 zł od 1 stycznia 2020.

Obciążenia dla pracodawców – czy warto zatrudniać pracowników?

Łatwo zauważyć, że na pracodawcy ciążą określone koszty z tytułu zatrudnienia pracowników. Dla części przedsiębiorców obciążenia z tego tytułu mogą okazać się zbyt wysokie. Jednak naszym zdaniem, zatrudnianie pracowników ma także swoje zalety. Mimo konieczności ponoszenia dodatkowych kosztów takich jak:

• wyszkolenia pracownika
• związane z właściwym wyposażeniem miejsca pracy dla każdego pracownika
• związane z badaniami pracowniczymi czy
• obsługi kadrowej oraz księgowej

Warto jednak pamiętać, że poniesione koszty w związku z zatrudnieniem pracownika zwrócą się w postaci pracy osoby zatrudnionej na rzecz danej firmy. Dzięki zatrudnianiu nowych pracowników polskie firmy mają szanse na rozwój i poszerzanie swojej działalności handlowej i usługowej.