To, co powstrzymuje wiele osób przed rozpoczęciem prowadzenia własnego biznesu, to strach przed wysokimi daninami na rzecz państwa. Jak wiadomo, początki są trudne i zanim zaczniemy osiągać zadowalające przychody, może minąć nieco czasu. Również w późniejszym okresie wahania rynkowe czy wzrost konkurencji w połączeniu z obciążeniami podatkowymi mogą zachwiać płynnością finansową naszej firmy. Na szczęście wprowadzono ulgi dla przedsiębiorców osiągających niskie przychody, tzw. mały ZUS, niezależnie od tego, na jakim etapie działalności znajdują się obecnie.
Mały ZUS – dla kogo?
Aby przejść na preferencyjne stawki małego ZUSu, trzeba spełnić dwa warunki i nie podlegać żadnemu z wykluczeń. Pierwszy wymóg jest dość oczywisty — prowadzenie działalności na podstawie wpisu do CEIDG lub innych przepisów szczególnych. Drugi wprowadza cenzus finansowy. W poprzednim roku kalendarzowym przychód z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej nie mógł być wyższy niż 30-krotność grudniowego wynagrodzenia minimalnego.
np. w 2018 roku w grudniu wynagrodzenie minimalne wynosiło 2100 zł brutto
2100 x 30 = 63 000 zł – limit
Przy prowadzeniu działalności przez część roku, limit będzie proporcjonalny do ilości dni, z matematycznym zaokrągleniem do pełnych groszy.
np. działalność prowadziłeś od 1 czerwca 2018, czyli przez 213 dni
63 000 zł : 365 x 213 = 36 764,38356164384
w zaokrągleniu 36 764,38 zł
Uwaga! Uwzględniamy liczbę dni, gdzie prowadziłeś firmę, ale byłeś ubezpieczony w ZUSie (a nie np. w KRUSie), także jeśli korzystałeś z ulgi na start.
Kiedy nie skorzystasz z małego ZUSu?
Istnieją też wykluczenia, które uniemożliwiają zmniejszenia wymiaru składek, a dotyczą one poprzedniego roku:
- działalność w roku poprzednim była krótsza niż 60 dni (tym samym mały ZUS jest nieosiągalny dla nowych firm),
- rozliczałeś się na podstawie karty podatkowej i byłeś zwolniony z VAT,
- podlegałeś ubezpieczeniu z tytułu innej pozarolniczej działalności np. jako wspólnik spółki,
- współpracujesz z poprzednim lub obecnym pracodawcą w tym samym zakresie usług.
Z niższych składek możesz korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia biznesu, dlatego warto z tego przywileju korzystać rozważnie.
Jak obliczyć składkę na mały ZUS?
Doszliśmy do punktu, który interesuje wszystkich najbardziej — ile będziesz musiał zapłacić małego ZUSu? Wymaga to znów niewielkiej ilość obliczeń.
Minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne przy małym ZUSie
Ustal przeciętny miesięczny przychód za poprzedni rok wg wzoru:
roczny przychód / liczba dni prowadzenia działalności x 30 (zaokrąglenie do pełnych groszy matematycznie)
Wynik pomnóż przez współczynnik podany przez prezesa ZUS w „Monitorze Polskim”, końcówkę znów zaokrąglij do pełnych groszy. Dla 2019 roku jest to 0,5083.
Porównaj, czy otrzymana podstawa mieści się między granicznymi wartościami:
- 30% minimalnego wynagrodzenia (w 2019 30% z 2250 zł to 675 zł)
- 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia
Dokładne kwoty sprawdzisz na stronie www.zus.pl.
Jeśli uzyskana przez Ciebie podstawa jest niższa niż dolny próg, niestety przy rozliczeniu z ZUSem będziesz używał kwoty 30% minimalnego wynagrodzenia. Na szczęście nie może przekroczyć też górnej granicy.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne przy małym ZUSie
Tutaj mamy dla Ciebie gorszą informację. Mały ZUS nie obejmuje składek zdrowotnych. Minimalną podstawą do ich wyliczenia jest 75% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego dla sektora przedsiębiorstw za ostatni kwartał poprzedniego roku.
Wymagane dokumenty dla małego ZUSu
W terminie do 7 dni od dnia, w którym spełniasz warunki małego ZUSu, musisz dostarczyć do urzędu druk ZUS ZWUA (wyrejestrowanie z ubezpieczeń) z kodem o numerze początkowym 05 10 lub 05 12, jeśli jest to kontynuacja działalności z poprzedniego roku oraz druk ZUS ZUA (zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych).
W przypadku, gdy podlegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu zamiast ZUS ZUA składasz ZUS ZZA.
Dodatkowa ulga oznacza jednak dodatkowe obowiązki. Oprócz standardowych dokumentów musisz przekazać informację o rocznym przychodzie z działalności w deklaracji rozliczeniowej lub raporcie imiennym oraz o najniższej podstawie wymiaru składek.
Możesz liczyć się też z otrzymaniem wezwania do przedstawienia potwierdzeń zadeklarowanych kwot. Masz na to 14 dni kalendarzowych. Nie dopełnienie tego obowiązku będzie skutkować naliczeniem górnego progu podstawy tzn. 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
5